Ngày đăng: 11/03/2021 – Ngày cập nhật: 14/06/2021
Video hướng dẫn: “Link”.
1. Giới thiệu chung |
Tài liệu này giới thiệu về lập các bút toán định kỳ/cuối kỳ trong phần mềm Fast Accounting (FA).
Trong tài liệu hướng dẫn sử dụng đã có hướng dẫn chi tiết về các bút toán này. Tuy nhiên hướng dẫn này nằm rải rác ở nhiều phân hệ và thiên về hướng dẫn các thao tác dành cho người bắt đầu sử dụng. Còn trong tài liệu này thì trình bày chung trong một tài liệu và thiên về hướng dẫn cho người đã có kinh nghiệm hơn. Hàng ngày kế toán thực hiện lập các bút toán phát sinh hàng ngày như thu, chi (tiền mặt, tiền gửi), mua bán, nhập xuất kho… Đến cuối tháng thì thực hiện lập tính toán các bút toán định kỳ (một lần vào cuối tháng), tính toán giá thành, lập các bút toán kết chuyển/khóa sổ cuối kỳ và cuối cùng là lên các báo cáo tài chính. Các bút toán hạch toán/phân bổ chi phí định kỳ về lương, khấu hấu tscđ, chi phí CCDC và các chi phí trả trước phân bổ định kỳ:
|
2. Bút toán chi phí lương và các khoản chi phí bảo hiểm theo lương |
Video hướng dẫn:
Vào cuối mỗi kỳ cần phải tính lương và các khoản bảo hiểm, kinh phí công đoàn liên quan và cập nhật vào phần mềm. Thực hiện tại menu: Tổng hợp/Phiếu kế toán. Ví dụ: Hạch toán lương và các khoản bảo hiểm trích theo lương như BHXH, BHYT, BHTN và KPCĐ T12/2020 cho bộ phận bán hàng và văn phòng.Tạo phiếu kế toán ghi nhận nghiệp vụ phát sinh. Lưu ý:
|
3. Tính và lập bút toán phân bổ khấu hao TSCĐ |
||||||||
Video hướng dẫn
Cuối mỗi kỳ (tháng) ta phải thực hiện lần lượt các bước để tính và lập bút toán phân bổ khấu hao TSCĐ cho các đối tượng sử dụng – đối tượng hạch toán chi phí:
Tính toán giá trị khấu hao trong kỳ của từng tài sản. Nếu trong kỳ tài sản được luân chuyển đi qua 2 hay nhiều bộ phận sử dụng thì phải tính khấu hao của tài sản đó ở từng bộ phận sử dụng.
Thực hiện điều chỉnh giá trị khấu hao của tài sản được tính ở bước trên trong trường hợp cần thiết vì một lý do nào đó.
Một tài sản có thể được sử dụng cho nhiều đối tượng chi phí. Đối tượng chi phí ở đây có thể là tài khoản hạch toán chi phí khấu hao (tk 6274, 6414, 6424), bộ phận hạch toán, dự án công trình, sản phẩm… Vì vậy cần thực thực hiện phân bổ giá trị khấu hao được tính toán, điều chỉnh ở 2 bước trên cho các đối tượng nhận chi phí (có sử dụng tài sản).
Tổng hợp số liệu phân bổ khấu hao của các tài sản theo từng đối tượng nhận chi phí tạo bút toán hạch toán vào sổ cái.
|
4. Tính và lập bút toán phân bổ chi phí CCDC |
||||||||
Video hướng dẫn: Cuối mỗi kỳ (tháng) ta phải thực hiện lần lượt các bước để tính và lập bút toán phân bổ chi phí CCDC cho các đối tượng sử dụng – đối tượng hạch toán chi phí:
Tính toán chi phí chi tiết cho từng số thẻ công cụ được khai báo. Nếu trong kỳ thẻ công cụ được luân chuyển đi qua 2 hay nhiều bộ phận sử dụng thì phải tính chi phí của thẻ công cụ đó ở từng bộ phận sử dụng.
Thực hiện điều chỉnh chi phí của thẻ công cụ được tính ở bước trên trong trường hợp cần thiết vì một lý do nào đó.
Một thẻ công cụ có thể được sử dụng cho nhiều đối tượng chi phí. Đối tượng chi phí ở đây có thể là tài khoản hạch toán chi phí (tk 6273, 6413, 6423), bộ phận hạch toán, dự án công trình, sản phẩm… Vì vậy cần thực thực hiện phân bổ chi phí được tính toán, điều chỉnh ở 2 bước trên cho các đối tượng nhận chi phí (có sử dụng công cụ).
Tổng hợp số liệu phân bổ chi phí của các thẻ công cụ theo từng đối tượng nhận chi phí tạo bút toán hạch toán vào sổ cái.
|
5. Lập bút toán phân bổ chi phí định kỳ |
Video hướng dẫn:
Trong năm có phát sinh một số chi phí trả trước cho nhiều kỳ như chi phí quảng cáo, chi phí kết nối internet… Các khoản chi phí này cần được khai báo để phân bổ chi phí định kỳ cho các đối tượng sử dụng – đối tượng hạch toán chi phí. Khoản chi phí này được phân bổ đều cho các kỳ, dựa vào “Giá trị p.bổ kỳ” được khai báo tại menu Khai báo bút toán phân bổ định kỳ. Sau khi tạo bút toán, chương trình cập nhật thông tin như quyển c.từ, số c.từ xuống dưới màn hình chi tiết của từng bút toán (Tk nợ/có, tiền phân bổ chi phí định kỳ đã được cập nhật từ khai báo bút toán phân bổ chi phí định kỳ).
Sau khi tạo bút toán, người dùng có thể kiểm tra lại số liệu dễ dàng và nhanh chóng ngay tại màn hình “Bút toán phân bổ chi phí định kỳ” bằng cách in bút toán để đối chiếu. Ngoài ra, ta cũng có thể xem/in tại báo cáo Sổ chi tiết của một tài khoản (tk 242) để kiểm tra số liệu chi phí định kỳ đã được phân bổ và hạch toán vào các tài khoản chi phí tương ứng. Đường dẫn: Tổng hợp/Tra cứu số liệu/Sổ chi tiết của một tài khoản. |
6. Tính và lập bút toán chênh lệch tỷ giá cuối kỳ (nếu có) |
Video hướng dẫn:
Trường hợp doanh nghiệp có số dư ngoại tệ thì mỗi khi lập báo cáo tài chính thì cần đánh giá lại nguyên tệ theo tỷ giá cuối kỳ – vào thời điểm lập báo cáo tài chính. Chênh lệch giữa số dư sổ sách và số tiền quy đổi được hạch toán vào tk 4131. Ngoài ra, trường hợp doanh nghiệp có phát sinh nghiệp vụ ngoại tệ về các khoản ứng trước, chương trình cho phép không/có đánh giá chênh lệch tỷ giá cho các khoản ứng trước này dựa vào khai báo tại tham số hệ thống, tab Tổng hợp, Stt 325 – Đánh giá chênh lệch tỷ giá cho các khoản ứng trước. Có 2 lựa chọn:
Chương trình ngầm định là 1.
Trước khi thực hiện chức năng này cần khai báo bút toán chênh lệch tỷ giá cuối kỳ và khai báo tỷ giá cuối kỳ. Sau khi đánh giá lại nguyên tệ ở các tài khoản theo tỷ giá cuối kỳ thì kế toán kết chuyển toàn bộ khoản chênh lệch tỷ giá được đánh giá lại vào chi phí tài chính (nếu lỗ tỷ giá) – hạch toán Nợ 635/Có 4131 – hoặc doanh thu hoạt động tài chính (nếu lãi tỷ giá) – hạch toán Nợ 4131/Có 515. Tiếp theo kết chuyển từ tk 515 hoặc 635 vào tk 911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh. Lập bút toán chênh lệch tỷ giá cuối kỳ được thực hiện tại menu: Tổng hợp\Chênh lệch tỷ giá cuối kỳ\Bút toán chênh lệch tỷ giá cuối kỳ. Hướng dẫn xem chi tiết tại <link> Kiểm tra số liệu bút toán đã tạo Sau khi tạo bút toán, chương trình cập nhật thông tin như quyển c.từ, số c.từ ở màn hình các bút toán và cập nhật xuống dưới màn hình chi tiết của từng bút toán Tk nợ/có, tiền chênh lệch đánh giá lại tỷ giá… Ta có thể in/kết xuất bút toán ra excel để kiểm tra số liệu dễ dàng.
Ngoài ra, ta cũng có thể xem/in tại báo cáo Sổ chi tiết của một tài khoản (tk 4131) để kiểm tra tiền chênh lệch do đánh giá lại tỷ giá được hạch toán tương ứng với các tài khoản tiền/công nợ. Đường dẫn: Tổng hợp/Tra cứu số liệu/Sổ chi tiết của một tài khoản.
Dựa vào số dư cuối kỳ của tk 413 khi xem báo cáo này để tự lập (nhập) bút toán kết chuyển khoản chênh lệch tỷ giá được đánh giá lại vào chi phí tài chính (nếu lỗ tỷ giá) hoặc doanh thu hoạt động tài chính (nếu lãi tỷ giá) để xác định kết quả hoạt động kinh doanh. Bút toán này được hạch toán tại màn hình “Tổng hợp/Phiếu kế toán”. |
7. Lập bút toán kết chuyển thuế GTGT đầu vào được khấu trừ |
Video hướng dẫn:
Cuối mỗi kỳ, ta thực hiện bù trừ giữa số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ với số thuế GTGT đầu ra phát sinh phải nộp trong kỳ và ghi nhận hạch toán Nợ tk 3331/Có tk 133. Trước khi thực hiện cần khai báo bút toán kết chuyển thuế GTGT.Lập bút toán kết chuyển thuế GTGT đầu vào được khấu trừ thực hiện tại menu: Tổng hợp\Bút toán kết chuyển cuối kỳ\Bút toán kết chuyển cuối kỳ. Hướng dẫn xem chi tiết tại <link>. Kiểm tra số liệu bút toán đã tạo Sau khi tạo bút toán thành công, chương trình cập nhật thông tin như quyển c.từ, số c.từ ở màn hình các bút toán và cập nhật xuống dưới màn hình chi tiết của bút toán các dòng phát sinh chi tiết có Tk nợ/có, tiền phát sinh, nhóm định khoản. Ta có thể in/kết xuất bút toán ra excel để kiểm tra số liệu dễ dàng.
Ngoài ra, ta cũng có thể xem/in tại báo cáo Sổ chi tiết của một tài khoản (tk 133) để kiểm tra tiền thuế GTGT được khấu trừ. Đường dẫn: Tổng hợp/Tra cứu số liệu/Sổ chi tiết của một tài khoản. |
8. Lập bút toán kết chuyển doanh thu, chi phí để xác định kết quả kinh doanh |
Video hướng dẫn:
Cuối kỳ kế toán cần thực hiện các bút toán kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu, kết chuyển doanh thu, kết chuyển giá vốn và các chi phí bán hàng, quản lý. Thực hiện tính toán và tạo các bút toán kết chuyển cuối kỳ theo khai báo các bút toán kết chuyển cuối kỳ đã tạo sẵn:
Trước khi thực hiện cần Khai báo các bút toán kết chuyển cuối kỳ. Lập các bút toán kết chuyển doanh thu, chi phí thực hiện tại menu: Tổng hợp\Bút toán kết chuyển cuối kỳ\Bút toán kết chuyển cuối kỳ. Hướng dẫn xem chi tiết tại <link>. Kiểm tra số liệu bút toán đã tạo Sau khi tạo bút toán thành công, chương trình cập nhật thông tin như quyển c.từ, số c.từ ở màn hình các bút toán và cập xuống dưới màn hình chi tiết của từng bút toán các dòng phát sinh chi tiết có Tk nợ/có, tiền phát sinh, nhóm định khoản. Ta có thể in/kết xuất bút toán ra excel để kiểm tra số liệu dễ dàng.
Ngoài ra, cũng có thể xem/in số liệu trên báo cáo bảng cân đối phát sinh của các tài khoản, đường dẫn: Tổng hợp/Báo cáo tài chính/Bảng cân đối phát sinh của các tài khoản. Đối với các tài khoản đầu 5, 6, 7, 8, 9 sau khi kết chuyển cuối kỳ sẽ không có số dư bên nợ/có.
Để xem số liệu phát sinh chi tiết của 1 tài khoản, ta chọn tài khoản cần xem, sau đó nhấn vào nút “Xem tổng phát sinh theo tk đối ứng” để kiểm tra số liệu của tài khoản đó. |
9. Tính và hạch toán chi phí thuế TNDN, lập bút toán kết chuyển chi phí tính thuế TNDN |
Video hướng dẫn:
Sau khi thực hiện hiện kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết quả kinh doanh và có kết quả lợi nhuận trước thuế (tk 911) thì thực hiện tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp – Nợ 8211/Có 3334. Ví dụ: sau khi thực hiện kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết quả kinh doanh năm 2020 có lợi nhuận trước thuế là 1.738.438.092 đồng, thực hiện tính thuế TNDN theo thuế suất quy định là 20%, chi phí thuế TNDN là 347.687.618 đồng.Lập phiếu kế toán ghi nhận nghiệp vụ tính chi phí thuế TNDN phải nộp năm 2020.
Tiếp theo thực hiện kết chuyển chi phí thuế TNDN (Nợ tk 911/Có tk 8211) để xác định kết quả kinh doanh cuối kỳ. |
10. Lập bút toán kết chuyển lãi (lỗ) cuối kỳ |
Video hướng dẫn:
Sau khi đã xác định kết quả kinh doanh và tính thuế TNDN phải nộp, ta thực hiện bút toán kết chuyển lãi (lỗ) cuối kỳ (Nợ tk 911/ Có tk 4212) để xác định lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm nay. Trước khi thực hiện cần Khai báo các bút toán kết chuyển cuối kỳ. Lập bút toán kết chuyển lãi (lỗ) cuối kỳ thực hiện tại menu: Tổng hợp\Bút toán kết chuyển cuối kỳ\Bút toán kết chuyển cuối kỳ.Hướng dẫn xem chi tiết tại <link>. Lưu ý: Ta cũng có thể dựa vào số dư cuối kỳ của tk 911 khi xem/in báo cáo Sổ chi tiết 1 tài khoản (tk 911) để tự lập (nhập) bút toán kết chuyển lãi (lỗ) cuối kỳ tại màn hình “Tổng hợp/Phiếu kế toán”. Kiểm tra số liệu bút toán đã tạo Sau đó thực hiện tạo bút toán thành công, chương trình cập nhật thông tin như quyển c.từ, số c.từ ở màn hình các bút toán và cập xuống dưới màn hình chi tiết của bút toán các dòng phát sinh chi tiết có tk nợ/có, tiền phát sinh, nhóm định khoản. Ta có thể in/kết xuất bút toán ra excel để kiểm tra số liệu dễ dàng.
Ngoài ra, ta cũng có thể xem/in tại báo cáo Sổ chi tiết của một tài khoản (tk 911) để kiểm tra số liệu. Đường dẫn: Tổng hợp/Tra cứu số liệu/Sổ chi tiết của một tài khoản. |